有關稅收優惠的5大熱門問題

發布時間:2018-4-4  瀏覽次數:1509 次  來源:www.vfsrio.live
1、問:稅法對享受加計扣除的研發項目的確定有沒有什么要求,必須在省科技部門立項嗎?關于所得稅優惠備案,陜西省補充規定的文號是多少?

    西安注冊公司力眾財務告訴您:企業自行立項或科技部門立項均可享受,科技部門立項并不是享受優惠的前置條件;陜西省國家稅務局對優惠留存備查資料進行了補充規定,詳細內容經查閱《陜西省國家稅務局  陜西省地方稅務局關于發布《企業所得稅優惠政策事項辦理補充辦法》的公告》(陜西省國家稅務局公告2018年第1號),詳細內容請參考“陜西所得稅”公眾號第二期內容,或在陜西省國家稅務局官網下載。注:該公告從2018年匯算清繳開始適用。



2、問:我們2016年研發項目沒有完成還在進行,我把研發費用歸集了,2016年不結轉還需要去稅務局備案嗎?
    力眾財務答復:如果2016年度納稅人符合條件的研發項目未結項,也可以按照可加計扣除部分享受優惠,但需要完成優惠備案和留存備查資料的準備工作;如果納稅人不享受稅收優惠,可不需要進行優惠備案;建議符合條件的享受優惠。
3、問:我們是自主研發,但是部分事項委托研發,怎么加計扣除?
    西安代理記賬公司告訴您:對于企業自主研發的項目中存在部分委托研發的事項,企業在計算研發費加計扣除處需要分別對費用進行歸集,自主研發部分歸集的可加計扣除的費用與委托研發部分費用的80%可作為研發費加計扣除的基數。對于委托研發,還需要關注是否符合獨立交易原則,如果委托關聯方研發,需要提供關聯方的研發支出明細內容。

    在享受優惠時,需要分別填寫自主研發“研發支出”輔助賬、委托研發“研發支出”輔助賬,對符合加計扣除條件的費用進行歸集。詳細內容可關注“陜西所得稅”公眾號研發費加計扣除優惠專題內容。


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4、問:您好,只對增值稅即征即退這部分不做加計扣除并需調整成本,其他部分可以正常加計扣除對嗎?
    答復:對于不能在所得稅前扣除的費用也不允許加計扣除,因增值稅即征即退稅款屬于不征稅收入,如果企業也將此部分作為不征稅收入核算,則該部分收入形成的支出不允許加計扣除。研發費加計扣除的前提是對研發支出按項目進行準確歸集后,對于可加計扣除的費用部分進行加計扣除。詳細內容可關注公眾號研發費加計扣除專題內容。
5、問:有應稅目又有免稅項目,費用成本怎樣攤?
    西安注冊公司告訴您:《企業所得稅法實施條例》第一百零二條規定,企業同時從事適用不同企業所得稅待遇的項目的,其優惠項目應當單獨計算所得,并合理分攤企業的期間費用;沒有單獨計算的,不得享受企業所得稅優惠。
    《國家稅務總局關于實施國家重點扶持的公共基礎設施項目企業所得稅優惠問題的通知》(國稅發[2009]80號)第六條規定,企業同時從事不在《目錄》范圍的生產經營項目取得的所得,應與享受優惠的公共基礎設施項目經營所得分開核算,并合理分攤企業的期間共同費用;沒有單獨核算的,不得享受上述企業所得稅優惠。
    期間共同費用的合理分攤比例可以按照投資額、銷售收入、資產額、人員工資等參數確定。上述比例一經確定,不得隨意變更。凡特殊情況需要改變的,需報主管稅務機關核準。

    企業可參照該文件的費用分攤方法,對共同用于應稅項目與免稅項目的成本費用可參照以上方法。

    如果您對稅收優惠還有任何疑問,可致電西安代理記賬公司:400-996-2212 

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